¿Quieres ahorrar al máximo en tu factura fiscal? Ahora es el momento de hacerlo y no en mayo, cuando haya que hacer la declaración de la renta. Una de las creencias más extendidas es que para pagar menos impuestos hay que hacer bien el IRPF, cuando lo cierto es que la forma de rellenar los papeles de la renta no es ni mucho menos lo más determinante. Lo que de verdad importa son los movimientos de capital que llevemos a cabo en 2010, ya que de ellos dependerá el resultado posterior de la declaración.

La renta 2010 no es más que el reflejo de nuestras ganancias, inversiones y patrimonio durante ese año -en 2011 tributaremos por lo que hayamos hecho en 2010-. Por eso, una vez cerrado el ejercicio el margen de maniobra en la declaración de la renta es más limitado de lo que se piensa. Para pagar menos impuestos hay que contar con una buena planificación fiscal y saber con certeza -cuanta más mejor- cuál será el resultado de nuestra declaración. A partir de ahí llegará el momento de ponerse manos a la obra para reducir la factura fiscal.

Teniendo en cuenta que reta menos de un mes para el final del año, este es un último aviso a navegantes. El tiempo se agota para quienes deseen arreglar su declaración de la renta 2010 pero todavía hay un pequeño margen de maniobra -cada vez menor para el trapaso de planes de pensiones, por ejemplo-.  El primer paso que debemos seguir es hacer una simulación del IRPF 2010 y la forma más sencilla es a través del Programa Padre de 2009 -el último ejercicio fiscal-. Basta con introducir los datos y ver el resultado, que puede no ser exacto, pero sí orientativo sobre lo que pagaremos en 2011 -la legislación fiscal no ha cambiado tanto como para que la cifra sea inservible-.

Con esta idea aproximada sobre el resultado de nuestra declaración nos podremos plantear ya qué herramientas tenemos a nuestro alzance para reducir la factura fiscal. En la actualidad existen varias formas para deducir en el IRPF y las que aquí os comentamos son las más comunes:

• Compra por vivienda
  Se puede deducir por la compra de vivienda habitual o por el alquiler de la misma.  El caso más habitual es el de la compra, que de forma general permite deducir un 15% de las cantidades aportadas a la adquisición de vivienda habitual hasta un máximo de 9.105 euros -equivale a deducir 1.350 euros en el IRPF-. Hay que tener en cuenta que a partir de 2011 termina la deducción con carácter general y sólo podrán desgravar quienes cuenten con una base imponible inferior a 24.000 euros.
• Cuenta Ahorro Vivienda
  El funcionamiento de la cuenta ahorro vivienda a efectos fiscales es exactamente igual que el de la adquisición de vivienda. La única salvedad es que habrá que comprar la vivienda -que además debe ser la habitual- en un plazo de cuatro año o devolver las cantidades deducidas más un recargo. Además, el dinero de la misma sólo puede utilizarse para la adquisición de la primera vivienda.
• Alquiler de vivienda
  Tanto como arrendatario o como arrendador tienen derecho a diferentes deducciones. Los primeros pueden consultar aquí las cantidades que pueden desgravar y los segundos pueden hacerlo en este enlace.
• Planes de pensiones
  La fiscalidad de los planes de pensiones es diferente a la del resto de productos del ahorro. Las aportaciones a planes de pensiones degravan en la declaración de la renta en función de la edad del contribuyente. Con carácter general los límites son los siguientes:
  • Las personas menores de 50 años podrán deducirse la menor de las siguientes cantidades: 10.000 euros (aportación máxima que pueden realizar) o el 30% de sus ingresos.
  • Las personas mayores de 50 años, que en teoría deben aumentar sus aportaciones conforme se acerca la edad de jubilación, podrán deducirse la menor de las siguientes cantidades: 12.500 euros o el 50% de sus ingresos.

  Este es uno de los métodos más habituales precisamente por estar al alcance de todos los contribuyentes. Lo que debemos tener en cuenta es que la deducción será equivalente al tramo de IRPF en el que tributemos.

• Compensar pérdidas
  Si 2010 no está siendo un buen año bursátil, se puede optar por hacer realidad estas pérdidas, para después compesar las minusvalías en bolsa con las ganancias patrimoniales de la base del ahorro, independientemente del plazo en el que se hayan generado las ganancias y pérdidas.
• Deducciones por donativos
  Se puede deducir el 10%, 20% o 30% de las cantidades aportadas a entidades sin ánimo de lucro, actividades de mecenazgo y otras donaciones contempladas por entidades autorizadas por la ley. El porcentaje a aplicar depende del tipo de institución y la actividad que realice.
• Actuaciones para la protección del Patrimonio Histórico Español y el Patrimonio Mundial
  Al alcance de muy pocos, permite una deducción del 15% de las inversiones o gastos para la adquisición de bienes del Patrimonio Histórico España que estuviesen fuera de nuestras fronteras, conservación, reparación, restauración, difusión y exposición de los bienes de su propiedad que estén declarados de interés cultural y la rehabilitación de edificios.

Tal y como estaba previsto, el Gobierno ha dado luz verde mediante un decreto-ley al nuevo paquete de medidas anticrisis. La ministra de Economía, Elena Salgado, ha defendido quese trata de una medidas encaminadas a mejorar la competividad, facilitar el desarrollo de la actividad empresarial y cimentar el futuro de la Seguridad Social.

Las principales medidas ya anunciadas pasan por la rebaja del Impuesto sobre Sociedades, enfocado especialmente a las pyme y que permitirá a quienes ganen menos de 300.000 euros tributar al tipo reducido del 25% (hasta ahora sólo podían hacerlo las que tuviesen un beneficio ingerior a 120.000 euros). También se cambia el concepto de empresa de reducida dimensión, en el que a partir de mañana, cuando se publique el decreto-ley en el BOE, entrarán las empresas que facturen hasta 10 millones de euros (anteriormente el límite se encontraba en 8 millones de euros).

Adicionalmente, también se ha conocido que las empresas que superen los 10 millones de euros podrán mantener el estatus de empresa de reducida dimensión durante tres años más. El coste de esta cocesión será de 230 millones de euros. También ha sorprendido por no estar previsto la supresión del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) para las operaciones societarias y la libertad de amorización hasta 2015.

Lo que sí se sabía y se ha mantenido es la eliminación del pago de la cuota de las Cámaras de Comercio y la reducción del plazo y coste para la creación de empresa de forma que una empresa cuyo capital oscile entre 3.000 y 3.100 euros, el 90% de las nuevas constituciones, podrán constituirse en un plazo de un día y con un coste máximo de 100 euros.

El otro gran marco de actuación del plan anticrisis que ya se conocía de antemano es el final de la ayuda de 460 euros a desempleados de larga duración a partir de febrero y que en realidad supone mantener los plazos marcados para este subsidio.

En el capítulo de ingresos, se aprueba la venta del 49% de AENA y del 30% de Loterías y Apuestas del Estado, algo que ya conocíamos y a lo que se une una medida adicional: el aumento de los impuestos especiales sobre el tabaco. El alza será del 28% de forma que el tipo impositivo pasa del 10,2% al 12,7%, lo que el Gobierno calcula que dejará 780 millones de euros adicionales en las arcas del Estado.

Sin embargo, la gran sorpresa ha llegado al final con el anuncio por parte del vicepresidente primero y ministro del Interior, Alfredo Pérez Rubalcaba de adelantar la reforma de las pensiones, que se aprobará el próximo 28 de enero. Para ello se enviará de forma inmediata al Parlamento.

A continuación os dejamos las intervenciones de Rubalcaba y Salgado:

¿En qué ciudades pagan más impuestos? El Ayuntamiento de Madrid ha publicado su nueva edición del Ranking Tributario de los Municipios Españoles 2010 en que desvela cuáles son los más caros desde el punto de fiscal.

El Ranking de municipios con más impuestos se ha elaborado con los datos referentes a los impuestos y principales tasas municipales de los 52 municipios capitales de provincia y los más importantes de la Comunidad de Madrid. En él se miden los esfuerzos fiscales absolutos y relativos a los que se somete cada ciudadano o, dicho de otra forma, la presión fiscal que debe soportar el contribuyente por cuenta de las autoridades municipales. Además, también se refleja la variación internaual de los tipos impositivos entre 2010 y 2009.

Según los datos del informe, que tiene en cuenta el IBI, el impuesto de circulación, la tasa de basuras, el Impuesto sobre Actividades Económicas o el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, entre otros, Sevilla es la ciudad más cara en términos fiscales. Los cálculos de Cinco Días sitúan la factura fiscal de una familia con dos hijos, una vivienda de entre 85 y 95 metros cuadrados y un vehículo de gana media en 716 euros este año. En el lado contrario se encuentra Zaragoza, cuyos ciudadanos en las mismas circunstancias abonarán un 35,4% menos o 462,6 euros. En medio están madrileños y catalanes, que pagarán este año 770.50 y 655 euros respectivamente.

El ranking tributario de municipios desglosa el coste de cada impuesto en los grandes municipios. En el caso del Impuesto sobre Bienes e Inmuebles Lérida y Tarragona son las ciudades más caras, tanto en términos relativos como absolutos. Mientras, en el IAE Almería y Cádiz son las más caras en términos absolutos pero Pamplona les supera en términos relativos.

Quedan tres meses para tomar una decisión. A partir del 1 de enero de 2011, todoslos españoles con una base imponible superior a 24.107,2 euros al año que compren una vivienda perderán el derecho a la desgravación. Para quienes estén por debajo de este listón, pero tributen más de 17.707 euros, la desgravación será menor de los 9.015 euros actuales, en una escala proporcional al sueldo.

Así son, grosso modo, las nuevas reglas del juego para quienes compren una vivienda a partir del año que viene. Sin embargo, hay mucha letra pequeña que obliga a hacer todos los números a los que hoy siguen con la duda de si deben comprar o no antes de que termine el año. Aquí están todas las claves para no equivocarte con la decisión.

-¿Cómo son las nuevas desgravaciones? Si tributas hasta 17.707,2 euros al año, no hay cambio alguno. Te desgravas lo mismo que antes, por lo que es indiferente que compres o no antes de que acabe el año. Pero la cosa cambia si tu base imponible supera esta cantidad. En todos los casos, te desgravarás menos que hasta el 31 de diciembre de 2010. A medida que aumenta el salario entre los 17.707 euros y los 24.107 disminuye la cantidad que te puedes desgravar. No obstante, debe tenerse en cuenta que la base imponible es inferior a los ingresos y, como tabla rasa, podría afirmarse que el límite para desgravar está en un sueldo de 30.000 euros, ya que éste tiene una base imponible aproximada de 24.107 euros.

-¿Cuánto dinero me puedo ahorrar con la nueva desgravación? Si se tiene en cuenta que la hipoteca media en España es de unos 124.000 euros que se pagan en 21 años, el ahorro medio es de unos 28.000 euros sólo por las devoluciones de Hacienda durante toda la vida de la hipoteca. Sin embargo, para tener este ahorro hace falta desgravar todos los años el máximo, los 9.015 euros actuales. Así, una persona que anualmente sólo pague de letras 4.500 euros anuales, a lo largo de toda la hipoteca habrá tenido un ahorro de 14.000 euros.

-¿Son las reglas del juego iguales para todos los españoles? No. Cuando compras una vivienda, puedes reducirte el 15% de la factura que pagas al año. De ese porcentaje, el 10% corresponde al Estado y el 5% a las comunidades autónomas. Por lo tanto, depende de donde vivas. La presidenta de la Comunidad de Madrid, Esperanza Aguirre, ha anunciado que no sólo mantendrá el 5%, sino que lo subirá al 6%. El resto de comunidades aún no han tomado una decisión definitiva.

-¿Cuánto tienen que bajar los precios para que me compense? Depende de lo que ganes y de lo que dejas de desgravar. Idealista.com ha elaborado una tabla sobre el supuesto de una hipoteca media a 25 años con un 3% de interés y un 80% de financiación. Si ganas 24.108 euros, uno más que el límite a partir del cual ya no te desgravas, es necesaria una caída de los precios de al menos el 17% desde los precios actuales. Esa misma banda es válida hasta los 36.000 euros.

Desde los 36.000 hasta los 50.000 euros, la caída de precios necesaria es sensiblemente menor y debería situarse entre el 16,4% y el 11,8%. Entre los 50.000 y los 100.000, será un acierto no comprar este año si los precios caen entre el 9,6% y el 6,5%. La conclusión es que a quien más le interesa comprar ahora es a quien gana entre 24.000 y 36.000 euros, ya que son los que más dependen de una fuerte caída del precio de las casas.

También, deben tener en cuenta los intereses que se pagan al banco por pedir una hipoteca mayor. Una persona que consiga ahorrar, por ejemplo, un 10% porque pospone su decisión de compra y se beneficia en el futuro de la caída de precios, también estará pidiendo menor crédito y, por tanto, estará pagando menos intereses. Además, durante el tiempo de espera, puede ir ahorrando una mayor entrada para su vivienda, que se traducirá en una menor hipoteca y en menores intereses.

-¿Compensa esperar porque va a bajar el precio de la vivienda? Hay opiniones para todos los gustos, aunque la más extendida es que los precios no han tocado fondo. Está subiendo el número de transacciones, pero los precios no remontan el vuelo. Los expertos creen que cuando acabe el año y hayan comprado todos los que no quieren perder las desgravaciones, sufrirán otra vuelta de tuerca.

Además, hay que tener en cuenta que los precios no evolucionarán igual en todas las provincias y en todas las zonas. La vivienda de mayor calidad soportará mejor la presión bajista que la de menor rango y la de segunda mano.

-¿Qué dicen los expertos? Bankinter asegura que el precio de la vivienda no volverá a subir hasta 2014 y que caerá hasta un máximo del 6% en los próximos tres o cuatro trimestres. El banco anuncia tres años de “travesía en el desierto”. Por su parte, el banco británico Barclays asegura que los precios de los pisos seguirán cayendo a pesar del aumento de las ventas en los últimos meses. Una mejora que, según BBVA, tiene “carácter transitorio” porque “responde previsiblemente a un adelanto de la decisión de compra como consecuencia de la desaparición de las ventajas fiscales”.

Jesús Encinar, del portal de vivienda Idealista.com, asegura que “nuestra previsión es que los precios sigan estables o con ligeras caídas hasta final de año y que a partir de 2011 comiencen a bajar más, una vez eliminada la desgravación por compra de vivienda. De todas maneras el ajuste no ha terminado y nos enfrentamos al dilema de seguir asistiendo a ajustes imperceptibles durante años o a un ajuste significativo que devuelva los precios a niveles de accesibilidad para la mayor parte de los compradores”.