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Aprende a calcular tus propias retenciones de IRPF

| 25/02/2014 | 21 Comentarios

El resultado final de la declaración de la renta dependerá en buena medida de las retenciones que te hayan practicado en nómina durante el pasado año. Tanto te han retenido, tanto te han de devolver…

Cierto es que a través del borrador de Renta que pone a disposición de los contribuyentes la Agencia Tributaria se puede consultar el resultado. Sin embargo, es fundamental saber hacer el cálculo nosotros mismos. Nos proponemos explicar la manera de calcular las retenciones a través de un ejemplo práctico.

Antes de comenzar con los ejemplos adjuntamos las tablas de irpf para 2014 así como de situaciones personales:

Tabla de IRPF 2014

Para interpretar correctamente la tabla debemos recordar que en 2014 también se mantiene el incremento aprobado en principio sólo para los ejercicos 2012 y 2013. Es decir, que este año el porcentaje a aplicar será el que figura en el apartado de “Total 2012″.

La tabla se refiere a la retención que se aplica a cada tramo de ingresos expresado en porcentaje. Veamos un ejemplo práctico para entenderlo mejor. Supongamos el caso de un trabajador soltero y sin hijos que gana 30.000 euros anuales.

  • Hasta los 17.707 euros deberá tributar al 24,75% (24% más el 0,75% adicional que se aplica este año)
  • Por el resto, 12.293 euros tendrá que tributar al 30% (28% más el 2% adicional que se aplica este año)

Tabla de deducciones IRPF 2014

 

Los porcentajes de retención no se aplican directamente sobre el salario. Estos porcentajes de retención deben aplicarse a la base liquidable que es la que se obtiene restando a tu salario algunas deducciones previstas por la ley. Estas deducciones se dividen en tres grupos en función de las circunstancias personales de cada trabajador y son las que figuran en esta segunda tabla.

Ejemplo práctico de retenciones de IRPF

Vamos  con el primero de ellos que se refiere a una persona en la siguiente situación según lo reflejado en el modelo 145 entregado a la empresa: Nacido en 1975, soltero, sin ningún descendiente ni ascendiente a cargo y sin ningún préstamo hipotecario. Es decir, el caso más sencillo.

Con estos datos lo primero que debemos hacer es saber si el trabajador está excluido de retención. ¿Debo hacer declaración de la Renta?

Si su salario fuese inferior a las cifras de la tabla no debería estar sujeto a retención de IRPF, pero como no es el caso pasaremos a calcular su base salarial que no es más que el resultado de ir restando del sueldo bruto anual (ver diferencias entre salario bruto y neto) una serie de cantidades en función de las circunstancias laborales, personales y familiares.

Antes de empezar, vamos a fijar un sueldo de 30.000 euros con unas cotizaciones a la seguridad social de 1.905 euros. En este caso podremos restar las cotizaciones a la seguridad social y 2.652 por reducción por rendimientos del trabajo, lo que nos deja una base de cotización de 25.443 euros.

Después pasaremos a calcular el mínimo y el máximo personal. Algo más sencillo en este caso al no existir prácticamente ningún elemento a tener en cuenta. Así, de forma general, el mínimo del contribuyente será, con carácter general, de 5.151 euros anuales, que es la cifra que aplicaremos en este caso.

El siguiente paso será el cálculo de la cuota de retención, que se calcula restando una cuota obtenida del la Base y el Mínimo personal y familiar.

En nuestro caso, la cuota de la retención será:

  • Hasta los primeros 17,707 debemos aplicar el 24,75%. El resultado son 4.382,48 euros
  • Para la cantidad restante, 7.3645,8, debemos aplicar el 30%: El resultado son 2.293,74 euros.

El resultado de la suma de ambas cantidades nos deja con una cuota base de 6.676,23 euros. Mientras la cuota según el mínimo personal será de 1.529,16, lo que a su vez nos deja  la cuota de retención total en los citados 5.400 euros.

Por último, pasamos a calcular el tipo de retención previo y el tipo de retención final. El tipo de retención previo se obtiene  multiplicando el resultado por 100 y redondeado. En nuestro caso, la fórmula sería la siguiente:

(5.154,314 / 30.000) * 100 =17,1810466…  Lo que una vez redondeado nos deja con un 18%

Repetiremos el cálculo para dar con el tipo de retención final, sólo que en este caso no aplicaremos el redondeo ni el importe previo en la deducción del artículo 80 bis, al ser su base superior a los 12.000 euros.

¿Demasiado complicado? Precisamente para eso contamos con la calculadora de retenciones de IRPF de la Agencia Tributaria (también puede descargarla aquí) Veamos como esta herramienta transforma todos los cálculos en tres sencillos pasos.

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Categoría: Portada

José Trecet

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Comentarioss (21)

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  1. Antonio Lopez Duran says:

    Soy discapacitado activo.se pierde estacondicion al ser pensionista,que beneficio se obtiene individualmente siendo pensionista.En capital inmobiliario son 1000 euros por cada persona o conjuntamente,y lo mismo para capital mobiliario son 1600 individual o conjunto rentas 2012 en andalucia. Que cantidad especial hay para cada persona como pensionista

  2. Jesús says:

    Muy interesante el artículo. Me ha costado un poquito seguir el final porque me han despistado las cantidades que se indican. Creo que están equivocadas:

    – donde figura 7.364,80 debe poner 7.736,00
    – donde figura 2.293,74 debe poner 2.320,80
    – donde figura 6.676,23 debe poner 6.703,28
    – donde figura 1.529,16 debe poner 1.274,87
    – donde figura 5.400,00 debe poner 5.428,41
    – donde figura 5.154,31 debe poner 5.428,41
    – donde figura 17,1810466 debe poner 18,0947
    – donde figura 18% debe poner 18,09%

    Para aclararme del todo he tenido que leerme el algoritmo de cálculo de la Agencia Tributaria.

    He hecho una simulación con el software Renta 2012 de la Agencia Tributaria y sale bien. Bueno, en vez de 5.428,41 de retención, salen 5.428,39. Dos céntimos de diferencia que bajo mi punto de vista, es debido a que el programa no hace al 100% lo que indica el algoritmo :)

    Gracias por el artículo.

  3. Nicholas says:

    Pues este articulo podría haber sido tan útil, pero la verdad es que me pierdo en los cálculos, primero por falta de aclaración y segundo porque, como dice Jesús, creo que hay errores.
    Si suponemos que la cifra 25.443€ es correcto. Hacemos el cálculo de 25.443 – 17.707€ = 7.736€.
    Entonces de donde viene 7.3645,8?
    Y de donde viene 1.529,16€? Suponia que era de restar 5.151€ de 6.676,23€, pero eso no vale 1.529,16€. Vale 1.525,23€.
    Entonces de allí no seguí más.
    Os ruego que repaséis los números y que aclaréis de donde vienen por la verdad es que siendo preciso, sería utilísimo!
    Muchas gracias.

  4. Juan Manuel says:

    Tengo un contrato de formacion. Y no tiene retenciones. ¿Estoy obligado hacer declaración?
    Gracias

  5. yolanda says:

    Hola, soy jubilada y he alquilado un local, ¿podrian decirme que tengo que declarar?

  6. jasawa says:

    Llevo 5 años jubilado y estoy cobrando la pensión máxima . He estado cotizando , en base a estos ingresos , como divorciado sin hijos durante 4 años . El 24 de Enero me casé con una extranjera y creo que debo pagar menos retención todos los mases .
    Me podeis decir algo ?

  7. Henrrique says:

    Hola me están ofreciendo un trabajo donde ganare 1300 euro brutos mensual tengo esposa e hijo y alquilo un piso que porcentaje de retención me harán. Gracias.

  8. cristina show says:

    POR CANTAR EN UN CONCIERTO ME PAGAN 1000 EUROS ME PODRÍA DECIR CUAL ES EL IRPF DE ESA SUMA ,TENGO QUE HACER QUE ALGUIEN ME PRESTE SU FACTURA POR QUE NO SOY AUTONOMA QUIERO PAGARLE EL IVA Y EL IRPF . GRACIAS.
    PD. ¿PUEDO YO EN ESTE CASO EMITIR UNA FACTURA ELECTRONICA? QUE TENDRIA QUE PAGAR

  9. Gonzalo Gonzalez Mediavilla says:

    Hola mequiero jubilar a los 62 años , tengo un calculo de la s.s. que me quedarian brutas una pension de 1.831,01 que tanto por ciento me aplicarian

  10. Hasta las narices de pagar vicios a políticos says:

    El sistema siempre robando.

  11. JERONIMO GONZALEZ says:

    buenos dias soy empleado de la junta de andalucia y el año pasado gane 24000 euros, me retienen un 16%, y tambien cobro una pension de viudedad de 10150 euros. Me gustaria saber que dinero deberian de descontarme de la pension para que mi declaracion de la renta no me saliera a pagar. MUCHAS GRACIAS POR SU AMABILIDAD

  12. Agustin Uria says:

    hola, acabo de de recibir la carta de la S.S en la cual me informa de la subida de la pension y del descuento del IRPF . voy a cobrar en 2014 1987,17 euros brutos mes yv el descuento del IRPF es del 19% ¿ es correcto el descuento ? gracias !

  13. Agustin Uria says:

    perdon , me olvide de poner que estoy casado sin hijos

  14. raquel garcia says:

    mi pension para el año 2014 es de 2371 euros integro, tengo una incapacidad del 65% estoy casada ya sin hijos y mi esposo cobra 620 euros que porcentaje de irpf me corresponde mensualmente. gracias

  15. sakvador says:

    Soy pensiionista y el ano pasado cobraba 1296€ sin retenciion este mes he cobrado 1.144 con el 12% de retención tengo esposa y ella cobra un subsidio de 426€ son los únicos ingresos es correcto que me retengan el 12%.
    Espero me saquen de dudas. Gracuas

  16. salvador says:

    Les hice una consulta en enero y no he recibido respuesta.me gustaría saber como acceder a las respuestas. Gracias.

    mo

  17. Carlos says:

    Contrato de 6 meses, salario bruto mensual 1.186,51 €, soltero y sin hijos. Hasta la nómina de Enero me retenian un 2% IRPF este mes de febrero salario igual y retencion del 10%. Ha cambiado la ley? donde la puedo encontrar?

  18. Juana says:

    percibo una pension de viudedad de 830 euros por viudedad con la retencion me queda en 730 euros como me voy a jubilar me queda otra pension de 850 euros las dos son de la s social,que descuento me tienen que hacer para no pagar nada en la declaracion de la renta y que tampoco me devuelvan

  19. JOSÉ says:

    Hola, buenas noches. Tengo una duda y agradecería pudiesen resolvermela:

    En estos momentos, he firmado un contrato en prácticas y percibo 16.000 e al año, en 12 pagas con las extras incluidas. ¿Podrían indicarme aproximadamente el salario real que percibiría cada mes, o el irpf que se me aplicaría? No se, si al tratarse de un contrato en prácticas (estoy dado de alta en la SS, tengo derecho a prestación por desempleo,etc..) se me aplicaría un irpf distinto, al menos durante estos 6 primeros meses.

    Muchas gracias por adelantado, un saludo

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